Apurar IRPJ e CSLL no Lucro Real
Calcular, revisar e aprovar a apuração do período e manter a Parte B em dia.
Para quem apura o IRPJ e a CSLL das empresas no Lucro Real.
Ainda não está no menu
A apuração de IRPJ e CSLL ainda não aparece no menu nem em "Módulos". Se a sua empresa quer usar, abra um chamado.
O módulo tem duas abas por empresa: "Apurações" e "Parte B (e-Lalur/e-Lacs)". A apuração parte do lucro líquido antes do IRPJ e da CSLL. Entram os ajustes da Parte A (adições e exclusões) e a compensação de prejuízo fiscal e de base negativa, limitada a 30%.
O resultado mostra, para o IRPJ, o lucro real, o IRPJ de 15% e o adicional de 10% sobre o excedente. Para a CSLL, mostra a base ajustada e a CSLL de 9%.
Passo a passo
- Escolha a empresa e clique em "Nova apuração". Informe o regime (trimestral ou anual), o período e o lucro líquido antes do IRPJ e da CSLL.
- Clique em "Iniciar elaboração".
- Lance cada adição e exclusão em "Lançar ajuste", com descrição e fundamento legal.
- No regime anual, informe as estimativas mensais de IRPJ e CSLL já recolhidas. O TOPO usa os valores informados e não recalcula.
- Confira a projeção e clique em "Enviar para revisão".
- O revisor clica em "Revisar e enviar para aprovação" ou em "Devolver para elaboração".
- O aprovador clica em "Aprovar apuração" ou em "Devolver para revisão".
- Na aba "Parte B (e-Lalur/e-Lacs)", mantenha as contas de controle (por exemplo, prejuízo fiscal acumulado) e lance os movimentos, ligando cada um à apuração de origem.
Exemplo
A Alfa Comércio Ltda. apura o 3º trimestre de 2026 com lucro líquido de R$ 400.000,00. Ela adiciona R$ 20.000,00 de multas indedutíveis e compensa R$ 100.000,00 de prejuízo fiscal (abaixo do limite de 30% sobre R$ 420.000,00). O lucro real fica em R$ 320.000,00. O IRPJ é R$ 48.000,00 (15%) mais R$ 26.000,00 de adicional (10% sobre R$ 260.000,00, o que passa de R$ 60.000,00 no trimestre). Depois de aprovar, a equipe fiscal lança na Parte B a baixa de R$ 100.000,00 do prejuízo acumulado.
Quando der errado
- "Segregação de funções: quem revisou a apuração não pode aprová-la". Outra pessoa precisa clicar em "Aprovar apuração".
- "Motivo da reabertura é obrigatório". Escreva o motivo na janela "Reabrir apuração aprovada".
Apuração não editável no estado ... (edite em rascunho, elaboração ou reaberta). A apuração está em revisão ou aprovada. Peça a devolução ou reabra antes de editar.- "Movimento já estornado". O movimento da Parte B já foi estornado antes. Confira o histórico da conta.
Pontos de atenção
- A apuração aprovada guarda a memória de cálculo como foi aprovada. Mudança depois disso só por "Reabrir apuração", com motivo.
- A compensação na apuração não dá baixa sozinha na Parte B. Lance o movimento de compensação na aba "Parte B (e-Lalur/e-Lacs)".
- Na Parte B, só movimentos de compensação podem ser estornados. Os demais são definitivos e pedem a confirmação do valor.
- Os valores são devidos antes das deduções (IRRF, incentivos, imposto pago no exterior e parcelamento em quotas). Confira as deduções antes de emitir o DARF.
- A CSLL de 9% vale para pessoa jurídica não financeira.